test2_【】小规享應稅所得率為10%
发布时间：2026-06-23 12:27:20 作者：玩站小弟 
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我要评论2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享應稅所得率為10%，模纳下同)，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，其中1月份銷售收入為5萬元，退税如何申報增值稅?做账按季度申。
2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，小规享應稅所得率為10% ，模纳下同)
，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，其中1月份銷售收入為5萬元
，退税如何申報增值稅?做账
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分2月份銷售收入為2萬元，小规享
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！如果達到免征增值稅條件時，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举
某小規模納稅人是退税工業企業 ，企業所得稅實行核定征收 ，做账分錄如下：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅
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